證券交易中介機構（證監(jiān)會：依法從嚴查處證券中介機構違法行為）

時間：2023-02-25 06:20:37來源：food欄目：物流新聞閱讀：

　　人民網北京1月17日電（記者王震）據(jù)證監(jiān)會門戶網站消息，2021年，證監(jiān)會司法機關起訴調查中介違法刑事案件39起，較前兩年增長三倍以上，將2起刑事偵查人員傳喚或匯報公安部門。

　　證監(jiān)會表示，近年來，立足服務實體經濟和提高上市子公司產品質量的監(jiān)管大局，證監(jiān)會堅持“案雙查”，司法機關從重從快從重嚴肅查處投資顧問欺詐、作假背后的中介不勤勉勤勉等違法行為。2019年以來，嚴肅查處中介違法刑事案件80起，涉及24家注冊會計師廣告子公司、8家投資顧問子公司、7家金融資產評估政府機構、3家辯護律師廣告子公司、1家資信評級政府機構，涵蓋股票發(fā)行、年報審計工作、金融資產收購、關鍵性金融資產重組等重點領域。

　　從這些刑事案件看，相關違法行為集中表現(xiàn)為：一是信用風險辨識與評估流程存有嚴重缺陷，未針對關鍵性錯報信用風險設計和實施進一步審計工作流程。有的注冊會計師廣告子公司在子公司貨幣資金期末余額大、“存貸雙高”明顯、存有舞弊信用風險的情況下，仍未辨識貨幣資金關鍵性錯報信用風險。有的注冊會計師廣告子公司未對子公司生產成本大幅波動、原材料頻繁結轉等異常情況保持合理猜測，未進行有效率核查或追加必要的審計工作流程。

　　二是鑒證、評估等流程代碼不充分、不適當，核查驗證“流于形式”，從業(yè)報告“量身定制”。有的注冊會計師廣告子公司未對函證過程保持有效率控制，監(jiān)盤流程代碼不到位。有的金融資產評估政府機構按照子公司預先設定的價值出具評估報告，簽字評估師未實際執(zhí)行評估流程。

　　三是業(yè)余判斷不合理，形成的專業(yè)意見建議背道而馳從業(yè)基本準則。有的投資顧問子公司作為財務顧問服務政府機構，忽視子公司項目進展的不確定性，導致收入預測與實際情況存有關鍵性差異。有的辯護律師廣告子公司在審查合同效力時，未履行特別注意義務，未發(fā)現(xiàn)子公司無權處分金融資產等情況。

　　四是嚴重背道而馳業(yè)余操守，組織協(xié)調、協(xié)助子公司實施作假行為。有的從業(yè)人員組織協(xié)調子公司攔截資產評估報告函，偽造審計工作證據(jù)。有的注冊會計師廣告子公司按子公司要求提前約定審計工作意見建議類型，簽署“抽屜協(xié)議”。上述違法行為反映出一些中介及從業(yè)人員獨立性、專業(yè)性缺失，產品質量控制管理體系和管理機制不健全，以及缺乏業(yè)余猜測精神、喪失業(yè)余底線等突出問題。

　　證監(jiān)會表示，中介歸位勤勉是提高民資消費市場信息公布產品質量的重要環(huán)節(jié)，是防范投資顧問欺詐作假行為、保護投資者合法權益的重要基礎，是深化民資消費市場改革、促進民資消費市場高產品質量發(fā)展的必然要求。下一步，證監(jiān)會將堅決貫徹中辦、國辦印發(fā)的《關于司法機關從重打擊投資顧問違法活動的意見建議》，按照“零容忍”的工作方針，強化日常監(jiān)管、監(jiān)督檢查和稽查執(zhí)法的有效率聯(lián)動，堅持“案雙查”，用用活好新《投資顧問法》Promoting，司法機關嚴肅追究中介及從業(yè)人員違法責任，有力督促其發(fā)揮民資消費市場“看門人”作用，有效率構建以信息公布為核心的消費市場運行管理體系。

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